admin Verluste können steuerlich genutzt werden, um in anderen Jahren die Steuerlast zu mindern. Es gibt in Deutschland verschiedene Möglichkeiten, Verluste aus einer Gewinn- und Verlustrechnung steuerlich geltend zu machen. Die gängigsten Methoden sind:
1. Verlustrücktrag (nur ein Jahr rückwärts)
Mit einem Verlustrücktrag kann der Verlust aus 2023 auf das Jahr 2022 zurückgetragen werden. Dadurch wird der Verlust mit den positiven Einkünften des Vorjahres verrechnet. Dies führt zu einer Steuererstattung für das Jahr 2022, weil die Steuerbasis verringert wird. Der Rücktrag ist auf einen maximalen Betrag von 1.000.000 Euro (2.000.000 Euro bei Zusammenveranlagung) begrenzt. Ein Verlustrücktrag kann in der Steuererklärung beantragt werden.
2. Verlustvortrag (auf die folgenden Jahre)
Wenn der Verlustrücktrag nicht genutzt wird oder nach Anwendung noch Verluste übrig sind, kann der verbleibende Verlust vorgetragen werden. Der Verlust aus 2023 wird dann auf zukünftige Jahre übertragen und mindert die steuerpflichtigen Einkünfte der Folgejahre. Der Verlustvortrag ist zeitlich unbegrenzt und wird automatisch mit zukünftigen Gewinnen verrechnet. Dies wird in der Steuererklärung für das Jahr 2023 angegeben und vom Finanzamt berücksichtigt.
3. Verluste innerhalb von Einkunftsarten verrechnen
Verluste können innerhalb derselben Einkunftsart mit positiven Einkünften verrechnet werden.
Beispiel:
Verluste aus selbständiger Arbeit können mit Gewinnen aus anderen selbständigen Tätigkeiten in zukünftigen Jahren verrechnet werden. Dies gilt auch für Einkünfte aus Kapitalvermögen oder Vermietung und Verpachtung.
Was ist sinnvoller: Verlustrücktrag oder Verlustvortrag?
Verlustrücktrag ist dann sinnvoll, wenn im Vorjahr (2022) hohe Einkünfte erzielt wurden und es zu einer Steuererstattung kommen kann.
Verlustvortrag ist geeignet, wenn erwartet wird, dass in den Folgejahren (ab 2024) wieder Gewinne erzielt werden und der Verlust mit diesen Gewinnen verrechnet werden soll.
Beispiel:
Angenommen,
der Verlust von 70000 Euro aus 2023 wird vorgetragen: Falls im Jahr 2024 ein Gewinn von 100.000 Euro erzielt wird, kann der Verlust von 70.000 Euro damit verrechnet werden. Das zu versteuernde Einkommen für 2024 würde sich dadurch auf 30.000 Euro (100.000 Euro – 70.000 Euro) verringern.
Die Entscheidung, ob ein Verlustrücktrag oder Verlustvortrag sinnvoll ist, hängt von den Einkommensverhältnissen der betreffenden Jahre ab. Hierbei kann es hilfreich sein, sich steuerlich beraten zu lassen, um die bestmögliche Lösung zu finden.
Ein Verlustvortrag, der sich über 10 Jahre erstreckt, kann in Deutschland genutzt werden, um Verluste aus vergangenen Jahren mit Gewinnen in zukünftigen Jahren zu verrechnen. Hier sind einige wichtige Punkte und Details zur Nutzung von Verlustvorträgen über eine so lange Zeitspanne:
Verlustvortrag in Deutschland – Regelungen
Zeitlich unbegrenzt:
Verluste können in Deutschland zeitlich unbegrenzt in zukünftige Jahre vorgetragen werden. Das bedeutet, dass ein Verlust von vor 10 Jahren grundsätzlich weiterhin genutzt werden kann, solange er in den Steuererklärungen jedes Jahr fortgeschrieben wurde.
Verrechnung mit zukünftigen Gewinnen:
Der vorgetragene Verlust wird automatisch mit zukünftigen positiven Einkünften verrechnet, sobald wieder Gewinne erzielt werden.
Verlustvortrag – Verrechnung im Detail
Verrechnung der Verluste
Sobald in einem späteren Jahr Gewinne erzielt werden, wird der Verlustvortrag bis zur Höhe des Gewinns verrechnet. Das reduziert die steuerpflichtigen Einkünfte und somit die Steuerlast in dem Jahr.
Beschränkung bei der Verrechnung
Ab einem Betrag von mehr als 1.000.000 Euro (2.000.000 Euro bei zusammen veranlagten Ehepaaren) können pro Jahr nur noch 60% der darüber hinausgehenden Einkünfte durch Verlustvorträge ausgeglichen werden. Unterhalb dieser Grenze ist ein vollständiger Ausgleich möglich.
Pflicht zur kontinuierlichen Beantragung
Um den Verlustvortrag über viele Jahre zu nutzen, muss dieser jährlich in den Steuererklärungen angegeben und durch das Finanzamt festgestellt werden. Nur dann bleibt der Verlustvortrag bestehen.
Wird die Steuererklärung für ein Jahr nicht abgegeben, kann es sein, dass der Verlustvortrag verloren geht.
Beispiel für einen Verlustvortrag über 10 Jahre
Angenommen, in einem Jahr (z. B. 2013) entstand ein Verlust von 10O.000 Euro. Dieser Verlust wurde in den Folgejahren in der Steuererklärung fortgeführt, aber es gab keine Gewinne zur Verrechnung.
Im Jahr 2024 wird ein Gewinn von 50.000 Euro erzielt. Der Verlustvortrag von 100.000 Euro kann mit dem Gewinn von 50.000 Euro verrechnet werden. Nach der Verrechnung verbleiben noch 50.000 Euro Verlustvortrag, die dann ins Jahr 2025 übernommen werden.
Wichtige Dokumentation und Nachweis
Das Finanzamt stellt den Verlustvortrag jedes Jahr in einem separaten Bescheid fest, der auf der Steuererklärung basiert. Es ist wichtig, diese Bescheide gut aufzubewahren, da sie den fortgeführten Verlust über die Jahre nachweisen. Sollte es Unklarheiten geben, kann man diese Bescheide nutzen, um gegenüber dem Finanzamt die Höhe des noch offenen Verlustvortrags zu belegen.
Ein Verlust aus vor 10 Jahren kann also immer noch zur Steuerreduktion genutzt werden, solange er jährlich korrekt in den Steuererklärungen angegeben wurde und das Finanzamt den Verlustvortrag anerkannt hat. Es empfiehlt sich, bei der Geltendmachung über einen so langen Zeitraum hinweg einen Steuerberater hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass der Verlustvortrag korrekt genutzt und nicht verfallen ist.
